Como experto en la Agencia Tributaria (AEAT), te detallo las obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada (SL). Una SL tributa por el Impuesto sobre Sociedades (no por IRPF en su beneficio) y tiene la obligación de presentar todos sus impuestos de forma telemática mediante Certificado Digital.
A continuación, desgloso los modelos principales agrupados por categorías:
1. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Modelo 303: Autoliquidación de IVA
- Para qué sirve: Para liquidar la diferencia entre el IVA que la SL ha cobrado a sus clientes (repercutido) y el que ha pagado a sus proveedores (soportado).
- Quién está obligado: Toda SL que realice una actividad sujeta a IVA.
- Plazos: Trimestral. Del 1 al 20 de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre es del 1 al 30 de enero.
- Datos principales: Bases imponibles y cuotas de IVA desglosadas por tipos (4%, 10%, 21%), cuotas a compensar de periodos anteriores y resultado final.
Modelo 390: Resumen Anual de IVA
- Para qué sirve: Es una declaración informativa que resume las operaciones de IVA de todo el año. Debe cuadrar exactamente con la suma de los cuatro Modelos 303.
- Quién está obligado: Las mismas SL que presentan el 303.
- Plazos: Del 1 al 30 de enero del año siguiente.
- Datos principales: Volumen total de operaciones anuales, prorrata (si aplica) y desglose anual de bases y cuotas.
2. Impuesto sobre Sociedades (IS)
Modelo 200: Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades
- Para qué sirve: Para declarar el beneficio o pérdida de la empresa y pagar el impuesto correspondiente (tipo general del 25%, o 23% / 15% en casos específicos).
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