Como experto en fiscalidad y modelos de la Agencia Tributaria (AEAT), aquí tienes la guía completa y estructurada sobre el Modelo 349.
¿Para qué sirve el Modelo 349?
El Modelo 349 es la Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias. Sirve para informar a la Agencia Tributaria de las compras y ventas de bienes o servicios realizadas con empresas o profesionales situados en otros países miembros de la Unión Europea (UE).
Es un modelo estrictamente informativo, es decir, no conlleva el pago ni la devolución de ningún impuesto, sino que permite a las haciendas europeas cruzar datos para evitar el fraude en el IVA.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Están obligados a presentar el Modelo 349 todos los autónomos y sociedades que cumplan estas condiciones:
- Estar dados de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), poseyendo así un número NIF-IVA.
- Haber realizado operaciones (entregas o adquisiciones de bienes, o prestación/recepción de servicios) con profesionales o empresas de otro país de la UE durante el periodo a declarar. Nota: Si en un periodo no se han realizado operaciones intracomunitarias, NO se debe presentar el modelo (no existe el "Modelo 349 a cero").
Plazos de presentación
La periodicidad depende del volumen de las operaciones intracomunitarias:
- Mensual: Del 1 al 20 del mes siguiente. Es obligatorio si el importe total de las entregas de bienes o servicios intracomunitarios supera los 50.000 € en el trimestre en curso o en cualquiera de los cuatro trimestres anteriores.
- Trimestral: Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero (para el 4º trimestre). Es el plazo general cuando ni en el trimestre de referencia ni en los cuatro anteriores se superan los 50.000 € de entregas.
- Anual: Del 1 al 30 de enero. Solo aplicable en casos muy excepcionales (cuando los ingresos totales del año anterior no superan los 35.000 € y las entregas intracomunitarias de bienes no superan los 15.000 €).
Datos principales a incluir
Al cumplimentar el modelo, deberás detallar cada operación incluyendo:
- Código del país del cliente o proveedor (ej. FR para Francia, DE para Alemania).
- NIF-IVA intracomunitario del operador con el que realizas la transacción.
- Apellidos y Nombre o Razón Social del cliente o proveedor.
- Clave de la operación: Determina el tipo de transacción. Las más comunes son:
- A: Adquisiciones intracomunitarias de bienes (compras).
- E: Entregas intracomunitarias de bienes (ventas).