Question 1

¿Qué gastos puedo deducir como autónomo?

Accepted Answer

Como experto fiscal, te detallo la guía definitiva sobre los gastos deducibles para autónomos en España, así como tus obligaciones formales.

Para que un gasto sea deducible, debe cumplir **tres requisitos de oro** establecidos en la Ley del IRPF (LIRPF) y la Ley del IVA (LIVA):
1. **Afectación (Art. 29 LIRPF):** El gasto debe estar estrictamente vinculado a tu actividad económica.
2. **Justificación (Art. 97 LIVA):** Debes tener una factura completa a tu nombre (un ticket o comprobante de tarjeta no sirve para deducir IVA, aunque a veces se admite en IRPF).
3. **Registro:** El gasto debe estar contabilizado en tus libros registro oficiales.

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### 📦 Principales Gastos Deducibles

*   **Cuota de Autónomos (RETA):** Es un gasto 100% deducible. Se rige por la Ley General de la Seguridad Social (LGSS).
*   **Servicios de Profesionales Independientes:** Honorarios de tu gestoría, abogados, notarios, auditores.
*   **Arrendamientos y Cánones:** El alquiler de tu local, oficina o espacio de *coworking*.
*   **Suministros (Autónomos que trabajan en casa):** Según el Art. 30.2.5.b LIRPF, puedes deducir el **30% de la proporción de la vivienda** destinada a la actividad (ej. si usas el 20% de tu casa, deduces el 30% de ese 20% en luz, agua, internet).
*   **Dietas y Manutención:** (Art. 30.2.5.c LIRPF). Hasta **26,67 €/día** en España (48,08 € en el extranjero). Requisitos: pago electrónico, en establecimientos de hostelería y en días laborables.
*   **Materiales y Consumos:** Mercaderías, materias primas, material de oficina.
*   **Amortizaciones:** Desgaste de bienes de inversión (ordenadores, maquinaria, mobiliario) que superen los 300€, deducidos progresivamente según tablas de Hacienda.
*   **Gastos de difícil justificación:** En el régimen de estimación directa simplificada, se aplica automáticamente una deducción del **5% sobre el rendimiento neto previo** (con un tope de 2.000 € anuales).

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### 📅 Obligaciones Fiscales y de Seguridad Social (Modelos y Plazos)

Como autónomo, tienes un calendario fiscal estricto. Las presentaciones trimestrales se hacen entre el **1 y el 20 de abril, julio, octubre y enero**:

*   **IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):**
    *   **Modelo 130:** Pago fraccionado trimestral (20% del beneficio).
    *   **Modelo 100:** Declaración de la Renta Anual (de abril a junio del año siguiente).
*   **IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido):**
    *   **Modelo 303:** Autoliquidación trimestral de IVA (IVA repercutido a clientes menos IVA soportado en compras).
    *   **Modelo 390:** Resumen

Question 2

¿Qué retención debo aplicar en mis facturas?

Accepted Answer

Como experto fiscal, te aclaro que la retención en tus facturas corresponde al **Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)**. Es un anticipo que tu cliente ingresa en Hacienda en tu nombre.

A continuación, te detallo qué retención debes aplicar, junto con el resto de tus obligaciones, basándome en la normativa vigente.

### 1. ¿Qué porcentaje de retención debes aplicar?
Depende de tu antigüedad y del tipo de actividad (según el **Art. 95 del Reglamento del IRPF**):

*   **Tipo General (15%):** Es el porcentaje estándar para la mayoría de los profesionales autónomos.
*   **Tipo Reducido (7%):** Aplicable para **nuevos autónomos** durante el año en que se dan de alta y los dos años naturales siguientes. *Requisito:* No haber ejercido ninguna actividad económica en el año anterior a la fecha de alta.
*   **Otras actividades:** Actividades agrícolas, ganaderas o forestales (2%) y algunas actividades en estimación objetiva o "módulos" (1%).

**¿A quién se le aplica?**
**Solo** debes incluir retención en facturas emitidas a **empresas y otros autónomos** (B2B). Si tu cliente es un particular (cliente final), la factura **no lleva retención**. Además, por regla general, las retenciones solo aplican si estás dado de alta en un epígrafe de **actividad profesional** (Secciones 2 y 3 del IAE), no en actividades empresariales (Sección 1).

### 2. Impacto en tus Obligaciones Fiscales (Modelos y Plazos)
La retención que aplicas define tus obligaciones trimestrales:

*   **Modelo 130 (Pago fraccionado del IRPF):** Si **más del 70%** de tus ingresos del año anterior (o del año en curso si es tu primer año) estuvieron sujetos a retención, **estás exento** de presentar este modelo. Si no llegas a ese 70%, debes presentarlo trimestralmente (del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero) pagando el 20% de tu beneficio neto.
*   **Modelo 100 (Declaración de la Renta):** Se presenta anualmente (abril-junio). Aquí se calcula tu IRPF real. Si las retenciones del 15% o 7% que te aplicaron fueron mayores a lo que te toca pagar, Hacienda te devolverá la diferencia.
*   **Modelo 303 (IVA):** Debes liquidar el IVA trimestralmente. Recuerda que el IVA se calcula sobre la Base Imponible, independientemente de la retención (**Art. 78 LIVA**).

### 3. Obligaciones de Seguridad Social (LGSS)
Tus retenciones no afectan a la Seguridad Social, pero tu **rendimiento neto** (Ingresos - Gastos) sí. Según el nuevo sistema de cotización (Real Decreto-ley 13/2022, que modifica la **LGSS**), debes comunicar tu

Question 3

¿Me conviene tributar por módulos o estimación directa?

Accepted Answer

Como experto fiscal, te ayudaré a tomar esta decisión fundamental. La elección entre tributar por **Estimación Objetiva (Módulos)** o **Estimación Directa** depende de tu estructura de costes, tu volumen de ingresos y la actividad que realices.

A continuación, desgloso la comparativa y tus obligaciones generales.

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### 1. ¿Módulos o Estimación Directa? (Art. 28 a 31 LIRPF)

Para saber qué te conviene, debes hacer un cálculo previo de tu rentabilidad:

*   **Estimación Objetiva (Módulos):** Pagas una cuota fija de IRPF e IVA basada en indicadores de tu negocio (metros cuadrados del local, consumo eléctrico, personal contratado, etc.), independientemente de lo que ganes realmente.
    *   *Te conviene si:* Tus beneficios reales son **superiores** al rendimiento que marca el módulo. Es ideal para negocios consolidados con altos márgenes.
    *   *Inconveniente:* Si tienes pérdidas o facturas poco, seguirás pagando los mismos impuestos. Además, está limitado a ciertas actividades (hostelería, comercio minorista, transporte) y a unos límites de facturación (250.000€ anuales, o 125.000€ si facturas a empresas).
*   **Estimación Directa (Simplificada o Normal):** Pagas impuestos sobre tu beneficio real (Ingresos - Gastos deducibles).
    *   *Te conviene si:* Estás empezando, tienes muchos gastos iniciales, o tus beneficios reales son **inferiores** a lo que pagarías por módulos. Si tienes pérdidas, no pagas IRPF.
    *   *Inconveniente:* Mayor carga administrativa (debes llevar libros de ingresos, gastos y bienes de inversión).

**Consejo de optimización:** Si vas a iniciar la actividad, suele ser mejor empezar en Estimación Directa. Si el negocio despega y superas ampliamente el cálculo del módulo (y tu actividad lo permite), puedes cambiarte a Módulos en diciembre para el año siguiente.

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### 2. Obligaciones Fiscales: Modelos y Plazos

Como autónomo, actúas como recaudador del Estado (IVA) y adelantas parte de tus impuestos (IRPF). Los plazos principales son **trimestrales (del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero)**:

*   **IRPF (Pagos fraccionados):**
    *   *Directa:* **Modelo 130** (pagas el 20% de tu beneficio neto).
    *   *Módulos:* **Modelo 131** (pagas la cuota fija del módulo).
*   **IVA (Ley 37/1992 - LIVA):**
    *   **Modelo 303** (Trimestral): Declaración del IVA repercutido (el que cobras) menos el IVA soportado (el que pagas en tus compras).
    *   **Modelo 390** (Anual): Resumen informativo que se presenta en enero.
*   **Declaración de la Renta:** **Modelo 100** (Anual,

Question 4

¿Puedo deducir el coche como autónomo?

Accepted Answer

Como experto fiscal, te daré la respuesta directa: **Depende del impuesto (IVA o IRPF) y de tu actividad profesional.**

La Agencia Tributaria (Hacienda) es extremadamente estricta con la deducción de vehículos porque asume que siempre hay un uso privado. A continuación, te detallo las reglas exactas, normativas y cómo aplicarlo correctamente.

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### 1. Deducción en el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
La normativa del IVA es más flexible y permite una deducción parcial por defecto.

*   **Regla General (Deducción del 50%):** Hacienda presume que el vehículo se usa al 50% para la actividad y al 50% para uso personal. Puedes deducir el 50% del IVA de la compra del coche.
*   **Excepción (Deducción del 100%):** Solo podrás deducir el 100% si te dedicas a transporte de mercancías/viajeros, enseñanza de conductores (autoescuelas), o si eres representante/agente comercial colegiado.
*   **Normativa:** Art. 95 de la Ley del IVA (LIVA).
*   **Modelos y Plazos:** Se declara en el **Modelo 303** (trimestral: 20 abril, 20 julio, 20 octubre, 30 enero) y el resumen anual **Modelo 390**.

### 2. Deducción en el IRPF (Impuesto sobre la Renta)
Aquí el criterio es radicalmente opuesto y mucho más restrictivo.

*   **Regla General (Deducción del 0%):** Para deducir el coste del vehículo (vía amortización) en tu IRPF, el coche debe estar **afecto al 100% a la actividad económica**. Si lo usas para ir a comprar al supermercado el fin de semana, ya no es deducible. En la práctica, para un autónomo común (ej. un informático, fontanero, abogado), es casi imposible probar la afectación exclusiva.
*   **Excepción (Deducción del 100%):** Aplican las mismas excepciones que en el IVA (transportistas, taxistas, agentes comerciales, etc.).
*   **Normativa:** Art. 22 de la Ley del IRPF (LIRPF) y Art. 22 del Reglamento del IRPF.
*   **Modelos y Plazos:** Si estás obligado, en el **Modelo 130** (trimestral) y en la **Declaración de la Renta / Modelo 100** (anual, de abril a junio).

### 3. Gastos asociados al vehículo (Gasolina, reparaciones, peajes)
La regla de oro es: **los gastos siguen la suerte del vehículo**.
*   Si solo puedes deducir el 50% del IVA del coche, solo podrás deducir el 50% del IVA de la gasolina, reparaciones, seguros o peajes.
*   En el IRPF, si el coche no es 100% deducible, **ningún gasto** derivado de él (ni gasolina ni seguro) será deducible en tu Renta.
*   **Requisito indispensable:** Necesitas **Factura Completa** (con tus datos, NIF y desglose de IVA). Un simple ticket (factura simplificada) no es válido para deducir.

### 4. Obligaciones de Seguridad Social (Contexto)
La compra de un vehículo no afecta tus obligaciones con la Seguridad Social. No obstante, recuerda que según la Ley General de la Seguridad Social (LGSS), debes estar dado de alta en el RETA y pagar tu cuota mensual, la cual ahora se calcula en base a tus **rendimientos netos** (ingresos menos gastos deducibles). Como el coche rara vez es gasto deducible en IRPF, no reducirá tu cuota de autónomos.

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### 💡 Consejos Prácticos de Optimización Fiscal

1.  **Valora

Question 5

¿Cómo me doy de alta como autónomo?

Accepted Answer

Darte de alta como autónomo en España requiere realizar dos trámites fundamentales y simultáneos: uno ante la Seguridad Social y otro ante la Agencia Tributaria (Hacienda).

A continuación, te detallo el proceso, tus futuras obligaciones, gastos deducibles y consejos clave para optimizar tu fiscalidad.

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### 1. El Proceso de Alta (Paso a Paso)

Para evitar errores, te recomiendo realizar el alta de forma telemática a través de un Punto de Atención al Emprendedor (PAE) mediante el **Documento Único Electrónico (DUE)**, que unifica ambos trámites. Si lo haces por separado, el orden es vital:

**A. Alta en la Seguridad Social (RETA)**
*   **Modelo:** **TA.0521**.
*   **Plazo:** Hasta 60 días **antes** del inicio de la actividad. Nunca después.
*   **Normativa:** Ley General de la Seguridad Social (LGSS).
*   **Concepto:** Te inscribes en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Desde 2023, deberás estimar tus rendimientos netos anuales para determinar tu base de cotización y cuota mensual.

**B. Alta en Hacienda (Agencia Tributaria)**
*   **Modelo:** **036** (completo) o **037** (simplificado).
*   **Plazo:** Antes del inicio de la actividad (puede ser el mismo día que el alta en SS).
*   **Concepto:** Declaración censal. Deberás elegir tu epígrafe del IAE (Impuesto de Actividades Económicas), que determinará si tu actividad lleva IVA o retenciones de IRPF.

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### 2. Obligaciones Fiscales y de Seguridad Social

Una vez dado de alta, tendrás que cumplir con un calendario fiscal estricto (plazos trimestrales: del 1 al 20 de abril, julio y octubre; y del 1 al 30 de enero).

*   **Modelo 303 (IVA):** Declaración trimestral del IVA (diferencia entre el IVA cobrado a clientes y el pagado en gastos).
*   **Modelo 130 (IRPF):** Pago fraccionado trimestral del IRPF (20% del beneficio). *Nota: Estás exento si más del 70% de tus facturas llevan retención de IRPF.*
*   **Modelo 390:** Resumen anual del IVA (se presenta en enero).
*   **Modelo 100 (Declaración de la Renta):** Anual (abril-junio).
*   **Seguridad Social:** Pago mensual de la cuota de autónomos (se domicilia y cobra el último día hábil de cada mes).

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### 3. Gastos Deducibles y sus Requisitos

Para pagar menos impuestos de forma legal, debes deducir tus gastos. Según la **Ley del IRPF (LIRPF, Arts. 28-30)** y la **Ley del IVA (LIVA, Arts. 92-96)**, un gasto solo es deducible si cumple

Question 6

¿Qué porcentaje de suministros puedo deducir?

Accepted Answer

Como experto fiscal en la normativa española, te detallo cómo funciona la deducción de suministros (luz, agua, gas, internet, teléfono) para los trabajadores autónomos.

La respuesta directa depende de **dónde realices tu actividad**:

### 1. Si trabajas en un local o centro de trabajo independiente
Puedes deducirte el **100% del gasto** tanto en el IRPF como el 100% del IVA, siempre que el contrato esté a tu nombre y afecto a la actividad.

### 2. Si trabajas desde casa (Vivienda Habitual)
Si realizas la actividad en tu propio domicilio, la **Ley del IRPF (LIRPF, Art. 30.2.5.b)** establece una regla específica: **solo puedes deducirte el 30% de la proporción de la vivienda afectada a la actividad**.

**La fórmula es:** 
`(Total de la factura) x (% de m² de la casa destinados a la actividad) x 30%`

*Ejemplo práctico:*
*   Tu casa tiene 100 m² y usas una habitación de 20 m² como despacho (20% de la vivienda).
*   Llega una factura de luz de 100 €.
*   Cálculo: 100 € x 20% (afectación) = 20 €.
*   Deducción en IRPF: 30% de esos 20 € = **6 € deducibles**.

#### El problema del IVA en la vivienda habitual (LIVA)
Según la **Ley del IVA (LIVA, Art. 95)**, para deducir las cuotas de IVA, el bien o servicio debe estar afectado *exclusiva y directamente* a la actividad empresarial. Por tanto, **Hacienda NO permite deducir el IVA de los suministros de casa** (ni siquiera en ese 30%), salvo que tengas contadores separados para el despacho (algo muy poco habitual).

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### Requisitos para la deducción
Para que este gasto sea deducible en tus declaraciones, debes cumplir lo siguiente:
1.  **Modelo 036/037:** Debes haber comunicado a Hacienda que trabajas en casa, indicando los metros cuadrados totales de la vivienda y los metros afectados a la actividad.
2.  **Facturas legales:** Los recibos deben ser facturas a tu nombre (nombre, apellidos y NIF).
3.  **Contabilidad:** Deben estar registrados en tu libro registro de gastos.

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### Obligaciones, Modelos y Plazos
Como autónomo, tu actividad genera obligaciones tanto con la Agencia Tributaria como con la Seguridad Social (**LGSS**, obligación de alta y pago mensual de la cuota del RETA según tus rendimientos netos).

Los suministros deducibles minorarán tu beneficio en las siguientes presentaciones:
*   **Modelo 130 (IRPF):** Declaración trimestral de pagos fraccionados. Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. *Aquí es donde aplicas la deducción de los suministros de casa.*
*   **Modelo 303 (IVA):** Declaración trimestral de IVA (mismos plazos que el 130). Recuerda: *no incluyas el IVA de los suministros de tu vivienda habitual.*
*   **Modelo 100 (Renta anual):** Entre abril y junio del año siguiente, donde se consolida el rendimiento neto.

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### 💡 Consejos de Optimización Fiscal
*   **Línea de teléfono/internet exclusiva:** La regla del 30% para internet/móvil en casa es ridícula a nivel de ahorro. Es mucho mejor contratar una segunda línea de móvil/internet *exclusiva* para tu trabajo. Al ser 100% para el negocio, podrás deducir el 10

Question 7

¿Cuánto pago de cuota de autónomo?

Accepted Answer

Como experto fiscal, te detallo cuánto pagarás de cuota de autónomo y aprovecho para darte una visión integral de tus obligaciones, gastos deducibles y consejos, tal como establece la normativa vigente.

### 1. ¿Cuánto pago de Cuota de Autónomo? (Seguridad Social)
Desde el 1 de enero de 2023, el sistema de cotización ha cambiado y se basa en tus **rendimientos netos reales** (Ingresos - Gastos deducibles). Está regulado en la **Ley General de la Seguridad Social (LGSS)**, modificada por el RD-ley 13/2022.

*   **Si eres nuevo autónomo (Tarifa Plana):** Pagarás **80 €/mes** durante los primeros 12 meses. Puede prorrogarse otros 12 meses si tus ingresos netos no superan el Salario Mínimo Interprofesional (SMI).
*   **Si ya eres autónomo (Sistema de Tramos 2024):** Debes estimar tus ingresos netos y elegir tu base de cotización. Las cuotas para 2024 oscilan entre:
    *   **Mínima:** **225 €/mes** (si tus rendimientos netos son inferiores a 670 €/mes).
    *   **Máxima:** **530 €/mes** (si tus rendimientos netos superan los 6.000 €/mes).
    *   *Nota:* Puedes cambiar tu base de cotización hasta 6 veces al año. Al año siguiente, la Seguridad Social cruzará datos con Hacienda y procederá a la **regularización** (te devolverán si pagaste de más, o te reclamarán si pagaste de menos).

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### 2. Obligaciones Fiscales (Hacienda)
Tus obligaciones principales se dividen en IRPF e IVA. Los plazos de presentación trimestral son del **1 al 20 de abril, julio y octubre**, y del **1 al 30 de enero**.

*   **IRPF (Ley 35/2006 - LIRPF):**
    *   **Modelo 130:** Pago fraccionado trimestral (20% de tu beneficio). *Excepción: Si más del 70% de tus facturas llevan retención de IRPF, no estás obligado a presentarlo.*
    *   **Modelo 100:** Declaración anual de la Renta (abril-junio del año siguiente).
*   **IVA (Ley 37/1992 - LIVA):**
    *   **Modelo 303:** Declaración trimestral donde restas el IVA que has pagado en tus compras (soportado) del IVA que has cobrado a tus clientes (repercutido).
    *   **Modelo 390:** Resumen anual informativo (se presenta en enero).
*   **Otras retenciones (si aplican):** **Modelo 111** (si tienes empleados o subcontratas a otros profesionales) y **Modelo 115** (si pagas alquiler por un local).

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### 3. Gastos Deducibles y Requisitos
Para que un gasto sea deducible (Art. 28 LIRPF y Art. 95 LIVA), debe cumplir **tres requisitos estrictos**:
1.  Estar **vinculado 10

Question 8

¿Puedo deducir comidas con clientes?

Accepted Answer

Como experto fiscal, te doy una respuesta directa: **Sí, puedes deducir las comidas con clientes, pero con limitaciones muy estrictas y diferencias importantes entre el IRPF y el IVA.**

Hacienda vigila este gasto con lupa. A continuación, te detallo cómo hacerlo correctamente para evitar sanciones.

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### 1. Tratamiento Fiscal y Normativa Aplicable

#### **En el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)**
**Sí es deducible** como gasto de "relaciones públicas y atenciones a clientes".
*   **Normativa:** Art. 30 de la Ley del IRPF (LIRPF), que remite a la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Art. 15 LIS).
*   **Límite legal:** Desde 2015, el gasto deducible por atenciones a clientes o proveedores está **limitado al 1% del importe neto de la cifra de negocios** (tu facturación anual) del periodo impositivo.

#### **En el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)**
**NO es deducible.**
*   **Normativa:** Art. 96.1.6º de la Ley del IVA (LIVA). La ley prohíbe expresamente deducir las cuotas de IVA soportadas en servicios de hostelería y restauración destinados a atenciones a clientes o terceras personas.
*   *Nota:* El gasto total (base imponible + IVA) se sumará y se deducirá íntegramente en el IRPF.

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### 2. Requisitos Estrictos para la Deducción (IRPF)

Para que Hacienda acepte el gasto en tu IRPF, debes cumplir estos 4 requisitos concurrentes:

1.  **Factura completa:** Un "tique" o factura simplificada **no sirve**. Necesitas una factura que incluya tus datos fiscales completos (Nombre, apellidos, NIF y domicilio fiscal), los del restaurante y el desglose del IVA.
2.  **Correlación con los ingresos:** El gasto debe tener como objetivo conseguir un beneficio para tu negocio (cerrar un trato, presentar un proyecto).
3.  **Justificación probatoria:** Debes poder demostrar con quién comiste y por qué. (Ver consejos de optimización).
4.  **Registro contable:** Debe estar debidamente anotado en tu Libro Registro de Gastos.

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### 3. Impacto en la Seguridad Social (LGSS)

Aunque una comida no afecta directamente a la Seguridad Social, la Ley General de la Seguridad Social (LGSS), tras su reforma (RD-ley 13/2022), establece que tu cuota de autónomo (RETA) se calcula sobre tus **rendimientos netos** (Ingresos - Gastos deducibles). 
*   **Efecto:** Al deducir correctamente estas comidas en el IRPF, reduces tu rendimiento neto, lo que puede ayudarte a situarte en un tramo inferior de cotización y pagar menos cuota mensual.

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### 4. Modelos a Presentar y Plazos

*   **Modelo 130 (Pago fraccionado de IRPF):** Si estás obligado a presentarlo (trimestral: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero). Aquí incluirás el gasto para reducir tu beneficio trimestral.
*   **Modelo 100 (Declaración de la Renta):** Anual (abril a junio). Aquí se consolida el gasto y se aplica el límite del 1% de tu facturación.
*   **Modelo 303 (IVA):** Trimestral. **Recuerda:** NO debes incluir el IVA de estas comidas en este modelo.

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### 5. Consejos Prácticos de Optimización Fiscal

*   **La regla del reverso:** Apunta siempre en la parte de atrás de la factura el nombre del cliente, su empresa y el motivo de la reunión (ej. *"Comida con Juan Pérez de la empresa X para negociar el contrato de marketing"*).
*   **Deja rastro digital:** Guarda emails, mensajes de WhatsApp o convocatorias de Google Calendar que demuestren que la reunión tuvo lugar ese día y a esa hora.
*   **Paga siempre con tarjeta:** Utiliza una tarjeta bancaria

¿Qué modelos debe presentar un autónomo?

1. Obligaciones Fiscales: Modelos y Plazos

2. Obligaciones de Seguridad Social

3. Gastos Deducibles y sus Requisitos

4. Normativa Aplicable

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